[ موضوع عام ] خارطة تفوقك في مقرر مبادئ الإدارة المالية

[روراء❀]

الان نستعرض قائمة الدخل وندخل بالقوانن
وقائمة الدخل بسيطة جدا ومريحة, هو مجرد طرح بنود من اخرى لمعرفة القيمة المطلوبة
وهي ماتم التاشير عليه بالمستطيل الاحمر والازرق في قائمة الدخل
فضلا تصفحها بامعان وهدوء وتصويرها في مخيلتنا لان على ضوء ذلك نسوق لكم القوانين



مجمل الربح: ينتج عن طرح التكاليف الصناعية واهلاكها من صافي المبيعات اي:
مجمل الربح = 100,000 - 40,000 = 60,000 ريال.

الربح التشغيلي: هو مجمل الربح - النكاليف التسويقية والادارية والعمومية , اي:
الربح التشغيلي = 60,000 - 20,000 = 40,000 ريال.

صافي الربح قبل الفوائد والضرائب: هذه عاد بسيطة ماتحتاج شيء واضحة بقائمة الدخل وهو:
الربح التشغيلي + الايرادات الاخرى - المصروفات . اي:
صافي الربح قبل الفوائد والضرائب = 40,000+20,000-10,000=50,000 ريال

الربح قبل الضرائب: اسهل من اللي قبلها وباينه من اسمها
نخصم الفواد من الربح قبل الضرائب, اي:
الربح قبل الضرائب = 50,000 - 10,000 = 40,000 ريال

الان وصلنا لصافي الربح ونحصل عليه بخصم الضرائب من الربح قبل الضرائب, اي:
40,000 -8,000 = 32,000 ريال

ربح السهم الواحد وهو صافي الربح مقسوماً على عدد اسهم الشركة , اي:
32,000/10,000 = 3,2 ريال

فلو كنا نملك 700 سهم في الشركة فكم تكون ارباحنا منها ؟
نضرب ععد الاسهم 700 في ربح السهم الواحد 3,2 = 2240 ريال

طيب لو قال ان للشركة سياسة متبعة في توزيع الارباح , طبعا حسب نمط المدير
يامخاطر وينشف الريق يحتجز الارباح ومايوزع الا شي بسيط او متخوف ويرشنا بالارباح
او معتدل ومتوازن ولو افترضنا انا طحنا بالمخاطر وحنجز مانسبته 70% من الارباح
يعني فقط راح يوزع 30% , علية نضرب صافي الربح اللي هو 32,000 في 30% = 9600 ريال
هي التي ستوزع على المساهمين وحيث ان عدد اسهم الشركة هو 10,000 اذا ربح
السهم الواحد = 9600 / 10,000 = 0,0966
وعدد اسهمنا 700 سهم ضرب ربح السهم الواحد 0,0966 = 676 ريال , هذا اللي جنيناه
من المخاطر سود الله وجهه.


الاهلاك هو مصروف محسوب وليس مصروف مدفوع.

التكاليف الثابتة: هي التي لا تتغير بحجم تغير الإنتاج ونصيب الوحدة منها متغيرة

التكاليف المتغيرة: هي التي تتغير بحجم تغير الإنتاج ونصيب الوحدة منها ثابته.

الخلاصة يجب ان نعرف ان:
مدخلات نظام الإدارة المالية هي مخرجات النظام المحاسبي.
قائمة الدخل دائما تعبر عن فترة زمنية.
قائمة المركز المالي دائما تعبر عن لحظة معينة وتغيراتها مستمرة على الدوام.

[روراء❀]

لاهلاك= اهلاك الاصول الصناعيه + اهلاك الاصول التسويقية والادارية والعمومية.

التدفقات النقدية(مهم)
التدفقات النقدية = صافي الربح+الاهلاك


الان نشاهد قائمة المركز المالي وكما درسناها من قبل الاصول على اليمين
والالتزامات وحقوق الملكية على اليسار
ولكن لابد ان نلاحظ مابداخل المستطيلات اللي عملتها وهي مهمة للغاية
لما سياتي من فصول لاحقة
فالعملاء تاتي بعدها مباشرة أوراق القبض وتكون من ضمن الاصول وعلى النقيض من ذلك
فإن الموردون تأتي بعدها أوراق الدفع من ضمن قائمة الالتزامات على يسار قائمة المركز اامالي
ونلاحظ أيضا من ضمن الاصول أن المخزون يأتي معاه موردون دفعات مقدمة

نلاحظ أيضا أن حقوق الملكية في أسفل قائمة المركز المالي وعلى يساره تتكون من :
الأسهم العادية، الارباح المحتجزة، الاحتياطات.
بينما نجد أن الاسهم الممتازة والسندات والقروض تمثل التزامات طويلة الاجل .
فإذا صورنا ذلك في مخيلتنا وتم فهم بنود المركز المالي وبنود قائمة الدخل سهل علينا اغلب
اصول المقرر .




الاحتياطات هي جزء يتم تجنيبه من الأرباح للعديد من الأغراض وتحتجز الاحتياطات بنص القانون فتسمى : احتياطي قانوني ، وتحتجز كذلك بناء على النظام الأساسي للشركة فتسمى احتياطي نظامي

الارباح المحتجزة: هي جزء يحتجز من الارباح السنوية للشركة وفقا لسياستها المالية بعد موافقة الجمعية العمومية وتحتجز بغرض اعادة الاستثمار والتوسع في المستقبل .

وتعد الارباح المحتجزة والاحتياطيات مصدر للتمويل الذاتي ، وبمعنى اخر مصدر تمويل داخلي كما انهما يلعبان دورا مهما في تدعيم القدرة الائتمانية للشركة ، حيث أن تراكم الاحتياطات والارباح المحتجزة يؤدي الى زيادة رقم حقوق الملكية وبالتالي تعد الضمانة الأولى لوفاء الشركة بالتزاماتها تجاه مقرضيها.


بالنظر لقائمة المركز المالي أعلاه يمكننا حساب القيمة الدفترية للسهم وهي نصيب السهم من حقوق الملكية من خلال المعادلة التالية:
القيمة الدفترية للسهم= حقوق المليكة/عدد الاسهم، أي:
القيمة الدفترية للسهم=35.000/10.000=3.5 ريال


تقرير مجلس الادارة: هو تقرير يعده مجلس الادارة ويوجهه للمساهمين بشأن اداء الشركة في الفترة الموقع عنها التقرير ،ويشمل رأي مجلس الادارة للخطط المستقبلية .

تقرير المراجع: هو تقرير محايد يعده مراجع حسابات الشركة ويقدمه للمساهمين والجمهور ، ويعد من اكثر التقارير نزاهة .

التقرير السنوي: تعده ادارة الشركة وتوزعه على المساهمين، ويشمل تقرير مجلس الادارة + تقرير المراجع والايضاحات المتممة للقوائم المالية.
أسئلة : منقولة من ملخص الاخت الحان الله يمسيها بالخير.

1. تعبر قائمة الدخل عن أداء الشركه لحظة اعدادها ( خطأ ) . والصواب قائمة المركز المالي
2. الأصول المتداوله هي كل اصل من أصول الشركه يمكن تحويله الى نقديه خلال فترة تتجاوز سنه ماليه ( خطأ ) . الصواب اقل من سنه مالية لاتتجاوز
3. تتكون حقوق الملكيه من بندين : رأس المال و الأرباح المحتجزه ( خطأ ) والصواب من 3 بنود
4. هناك نوعان من المستثمرين هم : البنوك و شركات التأمين ( خطأ ) الصواب افراد وشركات والبنوك تعتبر من الشركات
5. يسعى المديرون الماليون لتحقيق الاستقرارفي قيمة الشركه ( خطأ ) التصحيح / تعظيم
6. السندات و القروض طويلة الاجل تعد قروض على الشركه ( صح )
7. قائمة المركز المالي هي قائمة تعبر عن وضع الشركه المالي خلال سنه ماليه ( خطأ )
8. يُعد القسط المستحق من القروض طويلة الاجل خلال فترة تقل عن سنه من الالتزامات المتداوله ( صح ( لانه قسط من قرض خلال سنه مالية
9. تُعد القوائم و التقارير الماليه مخرجات نظام الاداره الماليه ( خطأ ) التصحيح / المحاسبيه المالية
10. الاحتياطيات عباره عن ذلك الجزء الذي يُحتجز من الأرباح السنويه التي تحققها الشركه و فقاً لسياستها الماليه ( خطأ ) التصحيح / الأرباح المحتجزه
11. يُعد الاحتياطي النظامي جزء من الأرباح يتم تجنيبه بناء على نص القانون ( صح )
12. ينبغي على المستثمرين دراسة و تحليل القوائم الماليه للشركات التي يستثمرون فيها بالفعل ( صح )

[روراء❀]

ان شاء الله افيدكم

[أسوم♥]

بارك الله فيك روراء

[al-hanof]

الحين ( الربح او الخساره )= الايرادات - التكاليف الكليه

وبالملزمه حقتكم حاطين العكس التكاليف ناقص الايرادات ؟


عدلوه عشان ينتبهون الاوادم

[أسوم♥]

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة al-hanof

الحين ( الربح او الخساره )= الايرادات - التكاليف الكليه

وبالملزمه حقتكم حاطين العكس التكاليف ناقص الايرادات ؟


عدلوه عشان ينتبهون الاوادم

نفس الشي موجود بالملزمة ؟؟!!!

[ممادو]

ممكن إعطاء صوره عن المقرر من الناس اللي ذاكرو او كانو متابعين للمقرر من البدايه


او بصوره ثانيه إعطاء خطه لدراسة المقرر بشكل ممتاز ؟

[ايما سالم]

يعطيك العافيه روراء استفدت كثير وراح ارجع لكلامك عند المراجعه النهائية

[روراء❀]

الفصل الثالث: المؤشرات المالية.


تقاس اداء الشركة بالسلب او الايجاب من خلال مؤشرات مالية تعتبر معايير لقياس اداء الشركة
وهذه المعايير او ماتسمى بالمؤشرات المالية تنقسم الى 4 مؤاشرات فقط نقارن فيما بينها وبين اداء الشركة من خلال نتائج اعمال السنة المالية.
وهذه المؤشرات هي:
1 - الشركة في السنة الماضية.
اي مقارنة اداء ونتائج السنة بالسنة الماضية للشركة.

2 - متوسط الصناعة.
ويعني بها ان يتم دراسة اداء الشركات الاخرى في نفس المجال ومن ثم اخذ متوسط الاداء ومقارنته مع اذاء الشركة .

3- أحد الشركات الرائدة.
وهي شركة تكون لها الحصة الأكبر في النصيب السوقي.

4-- شركات أخرى مثيلة.
وهو مقارنة اداء الشركة بشركة مماثله في نفس المجال ونفس الظروف كالمكان والانظمة الحكومية والطقس .. الخ.

-----------------------------

استخدامات المؤشرات المالية, تستخدم المؤشرات المالية السابق ذكرها فيمايلي:
1 - قياس كفاءة وفعالية إدارة الشركة
2 - قدرة الشركة على البقاء والاستمرار
3 - قياس درجة المخاطرة التي تواجه الشركة
4-- قياس مدى ثقة المستقرين في اداء الشركة


تذكر جيداً, بأنه لايوجد مؤشر مالي واحد أو مجموعة واحدة من المؤشرات تعطي صورة كاملة عن المركز المالي للشركة, وانما تقيس اداء وفعالية الشركة.

اذن عرفنا فيماسبق بان المؤشرات المالية هي لقياس الاداء الفعلي للشركة, ويجب عدم الخلط بينها وبين ماسياتي لاحقاً بما يسمى بأبعاد التحليل الماليالتي تنقسم إلى 5 أبعاد مختلفة.
وهي كمايلي:
1- بعد النشاط
2- بعد الربحية
3- بعد السيولة
4- بعد المديونية
5- بعد القيمة السوقية

الابعاد هذه مهمة جداً في الاختبار اتوقع عليها مجموعة من الاسئلة
فيجب التركيز عليها وخصوصاً في التعريفات التي احاول ان ابسطها كفهم الى اقصى
درجة ممكنه , ونبدء باول واهم الابعاد وهو بعد النشاط

بعد النشاط:
مؤشرات قياس نشاط الشركة
مجموعة مؤشرات تستخدم للحكم على مدى كفاءة وفعالية إدارة الشركة فيما يتعلق باستغلال أصولها أو استثماراتها المختلفة ويقاس نشاط الشركة بـ معدل الدوران

التعريفات مهمة للغاية واهم من القانون احيانا ولكثرتها لاينفع معها الحفظ بقدر مايكون هناك فهم وربط لكلمات دلالية بين السؤال والمعني يقودنا الى معرفة الاختيار الصحيح
لاحظوا بالاحمر مؤشر قياس النشاط اقترن باصول الشركة .
وهذا سؤال جانا بالفصلي اسوقه لكم كنموذج لما اريد قوله :
س- تستخدم...للحكم على مدى كفاءه وفعالية ادارة الشركة فيما يتعلق باستغلال اصولها
مؤشرات النشاط
مؤشرات الربحية
مؤشرات المالية
مؤشرات المديونية
ارجو ان الفكرة وصلت ونطبق ذلك على بقية الابعاد الخمسة انفه الذكر
وبعد النشاط مقترن بالاصول والمبيعات والدوران , نشاط اي عجلة دوران ناخذها من هذا المفهوم


وقبل التطرق لهذه المؤشرات يجب علينا الاطلاع على قائمة المركز المالي وربط محتوياتها مع بعض كما نوهنا عليه سابقا داخل المستطيلات وهذه صوره للاطلاع.



نلاحظ ان العملاء مقرونة بأوراق القبض، والمخزون مقرون بموردون دفعات مقدمة، والموردون مقرون بأوراق الدفع وهذا مهم للغاية معرفته حتى يسهل علينا معرفة معادلة القوانين.

وبعد النشاط يتكون من 8 مؤشرات هي:
1- معدل دوران العملاء 2- دورة العملاء.
3- معدل دوران المخزون 4- دورة المخزون.
5- معدل دوران الموردون 6- دوره الموردون.
7- معدل دوران الأصول طويلة الأجل.
8- معدل دوران الاصول .

لنفهم هذه الاختصارات حتى يسهل علينا فهم القانون
فكلمة معدل تعني قسمة
وكلمة دوران تعني صافي المبيعات فإذا شاهدنا كلمة دوران فهذا معناه صافي المبيعات الا في حالتين وهما: دوران المخزون ودوران الموردون تصبح تكلفة المبيعات بدلًا من صافي المبيعات
والكلمة الأخيرة من القانون هي المقام
1- معدل دوران العملاء
عدد مرات تغطية صافي المبيعات لصافي حساب العملاء وأوراق القبض ، حيث يعكس مدى كفاءة إدارة حسابات العملاء
معدل دوران العملاء= صافي المبيعات/ العملاء+اوراق القبض
ويكون الناتج بعدد مرات الدوران
2- دورة العملاء ( متوسط فترة التحصيل )
متوسط فترة تحويل حسابات العملاء و أوراق القبض إلى نقدية ، حيث تقيس مدى كفاءة جهاز التحصيل بالشركة
ولإيجاد دورة العملاء فإننا نقسم عدد أيام السنة المالية والمقدرة 360 يوم للسنة على عدد مرات دوران العملاء وينتج عن ذلك عدد الأيام.
دورة العملاء = 360 يوم / معدل دوران العملاء = يوماً

3- معدل دوران الموردين
عدد مرات تغطية تكلفة المبيعات لحسابات الموردين و أوراق الدفع ، تقيس كفاءة إدارة الشركة لحسابات الموردين و أوراق الدفع
معدل دوران الموردين = تكلفة المبيعات / موردون+اوراق الدفع

4- دورة الموردين ( متوسط فترة السداد )
متوسط فترة سداد حسابات الموردين وأوراق الدفع ، تقيس كفاءة إدارة الشركة في استغلال السياسات الائتمانية للموردين
دورة الموردين = 360 يوم / معدل دوران الموردين


5- معدل دوران المخزون
عدد مرات تغطية تكلفة المبيعات لصافي حساب المخزون
صافي حساب المخزون = إجمالي المخزون – مخصص المخزون
يقيس مدى كفاءة الشركة في إدارة المخزون
معدل دوران المخزون = تكلفة المبيعات / صافي المخزون+موردون دفعات مقدمة

6- دورة المخزون ( متوسطة فترة التخزين )
مدة بقاء المخزون في المخازن من دخوله كبضاعة أو مادة خام حتى خروجه بشكل مبيعات ويقيس مدى كفاءة إدارة المخزون بالشركة

دورة المخزون = 360 يوم / معدل دوران المخزون

7- معدل دوران الأصول طويلة الأجل
عدد مرات تغطية صافي المبيعات لصافي الأصول طويلة الأجل
صافي الأصول طويلة الأجل = إجمالي الأصول طويلة الأجل – مجمع الإهلاك
ويقيس كفاءة الشركة في إدارة أصولها طويلة الأجل

معدل دوران الأصول طويلة الأجل = صافي المبيعات / صافي الاصول طويلة الاجل

8- معدل دوران الأصول
هو عدد مرات تغطية صافي المبيعات لإجمالي الأصول ويقيس كفاءة الشركة في إدارة أصولها

معدل دوران الأصول = صافي المبيعات / اجمالي الاصول


مهم جدا لاحظ بان الاصول والاصول الطويلة الاجل ايضا ليست لها دورة واما دوران فقط

[tamama]

السلام عليكم حبايبي شنو اطول فصل بالماده مبادئ ادارة مالية