بلغ رصيد التأمين المقدم بميزان المراجعة قبل التسويات لمنشأة العامــــــــر فى 30 / 12 / 1433هـ قيمة 48000 ريال ، فاذا علمت أن هذا التأمين مدفوع عن مدة عامين اعتبارا من 1 / 5 / 1433هـ ، فان مصروف التامين الذى يخص عام 1433هـ هو :


24000 ريال

16000 ريال

48000 ريال

32000 ريال


كان رصيد حساب النقدية بالبنك فى دفاتر منشأة المعتز فى 30 / 12 / 1433هـ قيمة 90000 ريال ، وبعد وصول كشف حساب البنك اتضح مايلى : هناك اوراق قبض محصلة لحساب المنشأة لم يصل بها اشعار اضافة بمبلغ 20000 ريال – هناك شيك من أحد العملاء تم رفضه لعدم وجود رصيد بمبلغ 12000 ريال – وبلغت المصاريف البنكية 300 ريال ، وبناء على هذه المعلومات كان رصيد حساب النقدية المعدل هو :


121700 ريال

97700 ريال

122000 ريال

110000 ريال

أعداد القوائم عن فترات مالية متساوية هو تطبيق لمبدأ محاسبى متعارف عليه هو :


الفترة المحاسبية


المقابلة

الموضوعية

التحقق

فى 30 / 12 / 1433هـ بلغت قيمة محفظة الاوراق المالية بغرض الاتجار 250000 ريال بينما قدرت قيمتها السوقية 320000 ريال فان قيد التسوية الواجب هو :


70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ تعديلات القيمة العادلة


70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ الارباح والخسائر


70000 من حـ/تعديلات القيمة العادلة 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة


70000 من حـ/ الارباح والخسائر 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة



عند اعداد مذكرة تسوية البنك فان الودائع بالطريق المرسلة للبنك :


تضاف الى رصيد البنك من واقع دفاتر المنشأة



تضاف الى الرصيد الوارد بكشف حساب البنك


تطرح من رصيد البنك من واقع دفاتر المنشأة


تطرح من الرصيد الوارد بكشف حساب البنك

بلغت قيمة مصروف الاجور الشهرية فى احدى المنشآت 15000 ريال ، علما بأن قيمة الاجور المدفوعة فى نهاية العام بلغت 150000 ريال ، لذا فان :

قيمة مصروف الاجور الذى يخص الفترة هى :



180000 ريال


140000 ريال


150000 ريال


30000 ريال


فى 1/5/1433 حصلت شركة الأنوار للدعاية والاعلان على مبلغ 360,000 ريال مقابل تأجير لوحات اعلانية ثابتة لأحد العملاء لمدة 12 شهر ، فاذا علمت أنه قد تم تسجيل المبلغ فى حساب ايراد تأجير لوحات اعلانية ، فتكون قيمة ايراد تأجيرلوحات اعلانية الذى يخص سنة 1433(المكتسب ) هى:


120000ريال


240000ريال


360000ريال


210000ريال
---------------------------------------------------------------------------------------



فى 15/2قامت المنشاة بتادية خدمات لمؤسسة الهنا بمبلغ 24000 ريال حصلت ثلثها نقدا والتزمت مؤسسة الهنا بسداد الباقى بعد شهر


16000من ح/ النقدية بالبنك 8000من ح/ المدينين 24000الى ح/ الايرادات


8000من ح/ النقدية بالبنك 16000من ح/ المدينين 24000الى ح/ الإيرادات


16000من ح/ النقدية بالبنك 8000من ح/ الدائنين 24000الى ح/ الايرادات


24000من ح/الايرادات 8000 الى ح/االنقديةبالبنك 16000 الى ح/الدائنين

فى 30 / 12 / 1433هـ بلغت قيمة محفظة الاوراق المالية بغرض الاتجار 320000- ريال بينما قدرت قيمتها السوقية 250000 ريال فان قيد التسوية الواجب هو :


70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ تعديلات القيمة العادلة


70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ الارباح والخسائر


70000 من حـ/تعديلات القيمة العادلة 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة


70000 من حـ/ الارباح والخسائر 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة

فى 30 / 12 / 1433هـ بلغت قيمة محفظة الاوراق المالية بغرض الاتجار 320000- ريال بينما قدرت قيمتها السوقية 250000ريال فان قيد الاقفال الواجب اجراؤه هو :


70000 من حـ/تعديلات القيمة العادلة 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة


70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ تعديلات القيمة العادلة


70000 من حـ/ الارباح والخسائر 70000 الى حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة


70000 من حـ/مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة 70000 الى حـ/ الارباح والخسائر


يمثل ما تبقى من أصول المنشأة بعد الوفاء بالتزاماتها تجاه الغير:


حقوق ملكية


أصول


مصروفات


خصوم

دفتر الأستاذ:


يعتبر دفتر القيد الأولي


سجل يخصص فيه صفحة لكل حساب من حسابات المنشأة


يحتوي على الحسابات الحقيقية فقط


تسجل فيه العمليات حسب التسلسل التاريخي

كان رصيد حساب الصندوق فى 30 / 12 / 1433هـ بقيمة 18000 ريال ، وعند الجرد الفعلى للصندوق تبين ان النقدية الفعلية الموجودة 18300 ريال ، لذلك فان قيد التسوية الخاص باثبات الزيادة فى الصندوق يكون :


300 من حـ/ عجز اوزيادة المصروفات النثرية 300 الى حـ/ صندوق المصروفات النثرية


300 من حـ/نقدية بالصندوق 300 الى حـ/ الارباح والخسائر


300 من حـ/الارباح والخسائر 300 الى حـ/ نقدية بالصندوق



300 من حـ/ صندوق المصروفات النثرية 300 الى حـ/عجز او زيادة المصروفات النثرية


فى 1 / 1 / 1433هـ تم انشاء صندوق للمصروفات النثرية بـ 8000 ريال ، فاذا علمت أن مصروفات الفترة من السلفة بلغت مايلى 1500 ريال ادوات كتابية – 1000 ريال مصاريف صيانة – 2000 ريال مصاريف النقل – 1200 ريال مصاريف الضيافة ، فان قيد استعاضة السلفة بشيك فى نهاية الفترة هو :


2300 من حـ/نقدية بالبنك 2300 الى حـ/ مذكورين ( المصروفات بالتفصيل )


2300 من حـ/مذكورين ( المصروفات بالتفصيل) 2300 الى حـ/ نقدية بالبنك


5700 من حـ/نقدية بالبنك 5700 الى حـ/ مذكورين ( المصروفات بالتفصيل )



5700 من حـ/مذكورين ( المصروفات بالتفصيل ) 5700 الى حـ/ نقدية بالبنك

يؤدى تطبيق مفهوم التحفظ الى ان تظهر قيمة مخزون اخر المدة فى نهاية السنة:


بالقيمة الاقل بين سعر السوق والتكلفة


بسعر السوق



بسعر التكلفة



بالقيمة الاعلى بين سعر السوق والتكلفة

-------------------------------------------------------------------------------