|
رد: الهمه الهمه جاء وقت الجد
حل واجب المحاسبه 3 "
-في 30-12-1430هــ كان رصيد حساب الصندوق بمبلغ 20000 ريال، وعند الجرد تبين أن النقدية الفعلية الموجودة في خزينة المنشأة تبلغ 19800 ريال، وبمراجعة أسباب العجز وجد أنه بسبب ضعف نظام الرقابة الداخلية، فإن قيد التسوية الخاص بإثبات العجز في الصندوق هو:
200 من حـ/ العجز أو الزيادة في الصندوق - 200 الى حـ/ الصندوق
- فى 30-12-1430هـ ظهر رصيد المدينين في ميزان المراجعة بمبلغ 57000 ريال، وكانت الديون المعدومة عند الجرد 7000 ريال، وكانت الديون المعدومة أثناء العام 2000 ريال، وتقرر تكوين مخصص للديون المشكوك بنسبة 10% من رصيد المدينون،فإن الديون المضمونة التحصيل فى 30-12-1430هـ تقدر بمبلغ:
45000 ريال
3-في 30-12-1430هــ قدرت قيمة محفظة الأوراق المالية بغرض الاتجار بالتكلفة بمبلغ 172000 ريال، وفى نفس التاريخ قدرت قيمتها بسعر السوق بمبلغ162000ريال فإن قيد التسوية الواجب اجراؤه في 30-12 هو:
10000 من حـ/ مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة- 10000 الى حـ/ التعديلات في القيمة السوقية
4- في 30-12-1430هــ كان رصيد حساب البنك فى دفاتر المنشأة 16000 ريال، وبمراجعته اتضح أن هناك ودائع مرسلة للبنك ولم تظهر بكشف حساب البنك قيمتها 2000 ريال، وأن هناك كمبيالة قام البنك بسدادها نيابة عن المنشأة قيمتها 2000 ريال، فبناء على المعلومات السابقه فإن رصيد البنك المستخرج من الدفاتر المعدل (الحقيقى) هو :
14000 ويظهر ضمن الأصول المتداولة بقائمة المركز المالى
|