مبادئ المحاسبه2






الواجبات

الواجب الأول

1- الايرادات المستحقة التي تظهر ضمن الأصول المتداولة في قائمة المركز المالى تمثل:

مبلغ لم يحصل وتم مقابلته بإيرادات الفترة
مبلغ حصل وتم مقابلته بإيرادات الفترة
مبلغ حصل ولم يتم مقابلته بإيرادات الفترة.
مبلغ لم يحصل ولم يتم مقابلته بإيرادات الفترة.



2- فى 30-12-1430هـ بلغ رصيد مصروف الأجور والرواتب بميزان المراجعة قبل التسويات لشركة الايمان التجارية مبلغ 100000 ريال، فإذا علمت أن قيمة الأجور والرواتب الشهرية هي 10000 ريال، فإن قيد الاقفال الخاص بمصروف الأجور والرواتب في 30-12-1430هـ هو:

120000 من حـ/ ملخص الدخل- 120000 الى حـ/ الأجور والرواتب
20000 من حـ/ الأجور والرواتب - 20000 الى حـ/ الأجور ولرواتب المستحقة
110000 من حـ/ الأجور والرواتب – 111000 الى حـ/ الأجور والرواتب المستحقة
12000 من حـ/ ملخص الدخل - 120000 الى حـ/ الأجور والرواتب المستحقة


3- في 1-6-1430هـ قامت شركة التقوي التجارية بتحصيل مبلغ 18000 ريال نقداً، وهي تمثل قيمة إيراد العقار عن مدة عام ونصف، وقامت الشركة بإثبات إيراد العقار في الدفاتر كإيراد من البداية، ولهذا فإن مبلغ حساب إيراد العقار المقدم في 30-12-1430هـ هو:

11000 ريال ويظهر مع الخصوم المتداولة
12000 ريال ويظهر مع الخصوم المتداولة
7000 ريال ويظهر مع الخصوم المتداولة
6000 ريال ويظهر مع الأصول المتداولة




الواجب الثاني :

ريال وتظهر فى الجانب الدائن من حساب ملخص الدخل بورقة العمل

24000 ريال وتظهر مع الخصوم فى قائمة المركز المالى بورقة العمل
14500 ريال وتظهر مع الخصوم فى قائمة المركز المالى بورقة العمل
22000 ريال وتظهر فى الجانب الدائن من حساب ملخص الدخل بورقة العمل


2/فى 1-1-1430هـ كانت تكلفة الحصول على ألة لإحدى الشركات مبلغ 45000 ريال، وقدرت قيمتها كخردة بمبلغ 5000 ريال، والعمر الإنتاجي المقدر لها 4 سنوات، فإن قيمة قسط الاستهلاك السنوى فى نهاية السنة الأولى من عمر الألة المحسوب وفقاً لطريقة مجموع أرقام السنوات فى 30-12-


1430هـ هو:
16000 ريال
25000 ريال
10000 ريال
22500 ريال


3/فى 30- 12- 1430 قدرت قيمة مخزون آخر المدة لشركة البطحاء التجارية بمبلغ 20000 ريال بسعر التكلفة، وفى نفس التاريخ قدرت قيمة المخزون بسعر السوق بمبلغ 25000 ريال، فإن قيد التسوية الخاص بإثبات مخزون أخر المدة فى 30- 12- 1430 هو:


20000من حـ/ مخزون أخر المدة- 20000 الى حـ/ ملخص الدخل
5000 من حـ/ ملخص الدخل- 5000 الى حـ/ مخزون أخر المدة
25000من حـ/ مخزون أخر المدة- 25000 الى حـ/ ملخص الدخل
20000 من حـ/ مخزون أول المدة- 20000 الى حـ/ مخزون أخر المدة



الواجب الثالث

كان رصيد حساب الصندوق المستخرج من الدفاتر في 30-12-1430هــ مبلغ 10000 ريال، وعند الجرد تبين أن النقدية الفعلية الموجودة في خزينة المنشأة تبلغ 10200 ريال، وبمراجعة أسباب الزيادة وجد أنه بسبب ضعف نظام الرقابة الداخلية، فإن قيد التسوية الخاص بإثبات الزيادة في حساب الصندوق هو:
200 من حـ/ الصندوق- 200 الى حـ/ العجز أو الزيادة في الصندوق
200 من حـ/ العجز أو الزيادة في الصندوق - 200 الى حـ/ الصندوق
200 من حـ/ ملخص الدخل - 200 الى حـ/ الصندوق
من حـ/ الصندوق- 200 الى حـ/ ملخص الدخل

2/في 30-12-1430هــ كان رصيد حساب البنك المستخرج من دفاتر منشأة الزامل التجارية مبلغ 32000 ريال، وبمراجعته اتضح أن هناك ودائع مرسلة للبنك ولم تظهر بكشف حساب البنك قيمتها 4000 ريال، وأن هناك كمبيالة قام البنك بسدادها نيابة عن المنشأة قيمتها 4000 ريال، فبناء على المعلومات السابقه فإن رصيد حساب البنك المستخرج من الدفاتر المعدل (الحقيقى) هو:
28000 ريال ويظهر ضمن الأصول المتداولة بقائمة المركز المالى.
36000 ريال ويظهر ضمن الأصول المتداولة بقائمة المركز المالى.
26000 ريال ويظهر ضمن الأصول المتداولة بقائمة المركز المالى.
32000 ريال ويظهر ضمن الخصوم المتداولة بقائمة المركز المالى.

3/ قدرت قيمة محفظة الأوراق المالية بغرض الاتجار لشركة الملحم التجارية في 30-12-1430هــ، بالتكلفة بمبلغ 182000 ريال، وفى نفس التاريخ قدرت قيمة نفس المحفظة بسعر السوق بمبلغ 172000 ريال، فإن قيد التسوية الواجب اجراؤه في 30-12- 1430هـ هو:
10000 من حـ/ مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة- 10000 الى حـ/ التعديلات في القيمة السوقية
10000 من حـ/ ملخص الدخل- 10000 الى حـ/ التعديلات في القيمة السوقية10000 من حـ/ التعديلات في القيمة السوقية- 10000 الى حـ/ ملخص الدخل
10000 من حـ/ التعديلات في القيمة السوقية - 10000 الى حـ/ مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة

4/ ظهر رصيد المدينين في ميزان المراجعة لشركة النور التجارية فى 30-12-1430هـ بمبلغ 57000 ريال، وظهر كذلك رصيد الديون المعدومة بميزان المراجعة (أثناء العام) بمبلغ 2000 ريال، وكانت الديون المعدومة عند الجرد 7000 ريال، وقررت الشركة تكوين مخصص للديون المشكوك بنسبة 10% من رصيد المدينون، فإن قيمة الديون المضمونة التحصيل فى 30-12-1430هـ تقدر بمبلغ:
45000 ريال
48000 ريال
55000 ريال
50000 ريال





المناقشات


حل المناقشه الأولى
إكساب الطلبة المعارف العلمية والعملية للقواعد والمبادئ المحاسبية واجبة التطبيق

عند إجراءالتسويات المحاسبية في المحاسبة المالية.
تطوير المهارات الادراكوذلك من خلال تطبيق المهارات المحاسبية في حل
الحالات العملية التطبيقية التي تستلزم تطبيق مهارات فكرية وتحليلية معينة
عند تطبيق عمليات الجرد والتسويقات المحاسبيه





حل المناقشه الثانيه
مبادى المحاسبة 2 هي امتداد للمحاسبة 1 لكن الفرق بينهما هوان

مبادى المحاسبة 2 تركز على التسويات المحاسبية الجردية لعمليات المنشئة
فيما يتعلق بقياس اعمال المنشئة ومركزها المالي على نحو سليم




حل المناقشه الثالثه
نعم . من اهداف الجرد والتسويات للحسابات التي تظهر بالقوائم المالية :

1. معرفة ربح المشروع او خسارته خلال كل سنة مالية بصورة صحيحة ودقيقة .
2. معرفة المركز المالي للمشروع في نهاية كل سنة مالية بصورة صحيحة ودقيقة
3. التحقق من ارصدة الحسابات في ميزانية المراجعة وعمل قيود التسويات الجردية اللازمةوالتي بموجبها يتم تعديل الارصدة الظاهرة بميزان المراجعة .
4. التأكد من ان الايرادات والمصروفات تخص السنة المالية عن طريق
مقارنة الارصدة الظاهرة في ميزان المراجعة مع القيم الحقيقية
ويكون عادة في 30/12 من نهاية كل عام.




حل المناقشه الرابعه
المصروفات المقدمة (المدفوعه مقدما): تمثل حق للمنشاة لدى الغير وسيتم الحصول على سلع وخدمات في المستقبل مقابل هذه المصروفات المدفوعة مقدما مثل الايجارات المقدمة أي المدفوعة مقدما. والايرادات المستحقة: ايرادات تم اكتسابها اي تم تحققها خلال الفترة المحاسبية والتي لم يتم تحصيلها بعد. لذلك ندخل ضمن الاصول المتداوله وليس الاصول
الثابته او الغير ملموسة.


(5)هل توجد فائدة تعود على المنشأة من إعداد ورقة العمل (قائمة التسويات) فى يوم الجرد أى يوم 30-12 من كل عام؟؟
نعم توجد فائدة :
أ/ تجنب الأخطاء عند إعداد القوائم المالية.
ب/ تبسيط العمل المحاسبي عند إعداد القوائم المالية.
ج/ تجنب تسجيل قيود تسويه خاطئة في دفتر اليومية ثم تصحيحها بعد ذلك.

(6) ما هو الفرق بين الأصول الثابتة والأصول المتداولة؟؟

الأصول الثابتة(طويلة الاجل): هي اصول تمتلكها المنشأة بقصد الاستهلاك وليس البيع ،، وهي اصول معمرة ان تستخدم لعدة سنوات مثل الاراضي والمباني والسيارات .
الاصول المتداولة(قصيرة الاجل): تعرف على انها نقدية والاصول الاخرى التي يتوقع تحويلها إلى نقدية او بيعها او استخدامها خلال سنة مالية او دورة تشغيل .مثل اوراق القبض والمخزون والمصروفات المدفوعة مقدما والايرادات المستحقة .




7- ما هو الهدف من قيام المنشئات باحتساب استهلاك الأصول الثابتة التي تمتلكها فينهاية كل عام (30-12) ؟
الهدف من حساب الإهلاك للأصول الثابتة في توزيع تكلفة الأصل الثابت بطريقة منظمةومنطقية على فترات استخدامه وتحميل كل فترة زمنية بتكلفة الخدمات التي حصلت عليهامن الأصل خلال تلك الفترة.



8- ما أهمية قيام المنشئات بتحديد قيمة لمخزون (بضاعة) آخر المدةفي نهاية كلعام ؟
يمثل المخزون في نهاية الفترة أهمية كبيرة للمنشأة لعدد منالأسباب:
أ/ المخزون يعد من أهم بنود الأصول المتداولة لكبر حجمهوقيمته.
ب/ يظهر مخزون آخر المدة في كل من قائمة الدخل وقائمة المركز الماليوبالتالي فأن الخطاء في قيمته سيؤثر على صافي الدخل وعلى قيمة بنود الأصولالمتداولة في قائمة المركز المالي.


9- ما هي أسباب عدم تطابق رصيد البنك المستخرج من الدفاترمع رصيد البنكالوارد بكشف الحساب ؟
أ/ وجود عمليات مثبتة في دفاتر المنشاة ولم يتم إثباتها في دفاترالبنك.
ب/ وجود عمليات مثبته في دفاتر البنك ولم يتم إثباتها في دفاترالمنشاة.
ج/ وجود أخطاء في تسجيل العمليات في دفاتر البنك أو في دفاترالمنشاة.


10- ما هو الفرق بين الأسهم والسندات ؟
الأسهم: هي صكوك متساوية القيمةتمثل حقوق المساهمينفي الشركات التي أسهموا في رأس مالها.
السندات :هي صكوك متساويةالقيمة أيضا ولكنها صكوك تضمن حقوق المقرضين لدى الشركات التي قاموا بشراء سنداتهامضافا عليهانسبة من الفوائد المحددة مسبقا من قبل تلك الشركات وذلك عندحلول اجل استحقاق تلك الصكوك أو السندات.


11/ماهو الهدف من تقييم المدينون يوم 30/12 من كل عام ؟
نتيجة للخسائر اللتي قد تنشأ من حساب المدينون خصوصاً
اذا كانت المنشأة تعتمد بنسبة كبيرة على البيع الاجل
فإنها تقوم بتقييم حساب المدينون في نهاية الفترة المحاسبية
بهدف اظهار حساب المدينون بصافي القيمة القابلة للتحقق(التحصيل


12/ماهو الفرق بين الديون المعدومة والديون المشكوك فى تحصيلها ؟
الديون المعدومة هي:
تلك الديون اللتي ثبت انه لاامل في تحصيلها بسبب افلاس المدين اوسقوط الدين بالتقادم او لاي سبب اخر.

الديون المشكوك في تحصيلها:
نتيجة لاحتمال عدم تحصيل الديون المشكوك في تحصيلها يحتاط لها بتكوين مخصص في حكم الخسارة يسمى مخصص -الديون المشكوك في تحصيلها



13/ماهى أنواع الأخطاء المحاسبية ؟
- اخطاء الحذف والسهو
2- الاخطاء الكتابية
3- الاخطاء الفنية
4- الاخطاء المتكافئة



14/ماهى وسائل إكتشاف الأخطاء المحاسبية ؟
- اعداد ميزان للمراجعة
2-مراجعة كشف حسابات البنوك واعداد مذكرات التسوية
3- وجود دورات مستندية واضحة لكل عملية (مشتريات - مبيعات )
4- وجود قسم للمراجعة الداخلية
5- المراجعة المستندية
6- استخدام اسلوب المصادقات في التحقق من ارصدة العملاء

-




تمت




-