|
رد: شرررح قيوووووود التسوية بعد ماإفتررر مخي منهاااا
تفضل بحر هذي الواجبات حاولت انزلها في ملف مارضي معي فنسختها لك
الواجبالأول
1- الايرادات المستحقة التي تظهر ضمن الأصولالمتداولة في قائمة المركز المالىتمثل:
مبلغ لم يحصل وتم مقابلته بإيراداتالفترة
مبلغ حصل وتم مقابلته بإيراداتالفترة
مبلغ حصل ولم يتم مقابلته بإيراداتالفترة.
مبلغ لم يحصل ولم يتم مقابلتهبإيرادات الفترة.
2- فى 30-12-1430هـ بلغ رصيد مصروف الأجور والرواتب بميزان المراجعة قبل التسويات لشركةالايمان التجارية مبلغ 100000 ريال، فإذا علمت أن قيمة الأجور والرواتب الشهرية هي 10000 ريال، فإن قيد الاقفال الخاص بمصروف الأجور والرواتب في 30-12-1430هـهو:
120000 من حـ/ ملخص الدخل- 120000 الىحـ/ الأجور والرواتب
20000 من حـ/ الأجور والرواتب - 20000 الى حـ/ الأجور ولرواتب المستحقة
110000 منحـ/ الأجور والرواتب – 111000 الى حـ/ الأجور والرواتبالمستحقة
12000 من حـ/ ملخص الدخل - 120000 الى حـ/ الأجور والرواتبالمستحقة
3- في 1-6-1430هـ قامت شركةالتقوي التجارية بتحصيل مبلغ 18000 ريال نقداً، وهي تمثل قيمة إيراد العقار عن مدةعام ونصف، وقامت الشركة بإثبات إيراد العقار في الدفاتر كإيراد من البداية، ولهذافإن مبلغ حساب إيراد العقار المقدم في 30-12-1430هـ هو:
11000 ريال ويظهر مع الخصومالمتداولة
12000 ريال ويظهر مع الخصومالمتداولة
7000 ريال ويظهر مع الخصومالمتداولة
6000 ريال ويظهر مع الأصول المتداولة
الواجب الثاني :
3500
ريالوتظهر فى الجانب الدائن من حساب ملخص الدخل بورقةالعمل
24000 ريال وتظهر مع الخصوم فى قائمة المركز المالى بورقةالعمل
14500 ريال وتظهر مع الخصوم فى قائمة المركز المالى بورقةالعمل
22000 ريال وتظهر فى الجانب الدائن من حساب ملخص الدخل بورقةالعمل
2/فى 1-1-1430هـ كانت تكلفة الحصول على ألة لإحدى الشركات مبلغ 45000 ريال، وقدرت قيمتها كخردة بمبلغ 5000 ريال، والعمر الإنتاجي المقدر لها 4سنوات، فإن قيمة قسط الاستهلاك السنوى فى نهاية السنة الأولى من عمر الألة المحسوبوفقاً لطريقة مجموع أرقام السنوات فى 30-12-
1430هـ هو:
16000ريال
25000 ريال
10000 ريال
22500 ريال
3/فى 30- 12- 1430 قدرت قيمة مخزون آخر المدةلشركة البطحاء التجارية بمبلغ 20000 ريال بسعر التكلفة، وفى نفس التاريخ قدرت قيمةالمخزون بسعر السوق بمبلغ 25000 ريال، فإن قيد التسوية الخاص بإثبات مخزون أخرالمدة فى 30- 12- 1430 هو:
20000من حـ/ مخزون أخر المدة- 20000 الى حـ/ ملخص الدخل
5000 من حـ/ ملخصالدخل- 5000 الى حـ/ مخزون أخر المدة
25000من حـ/ مخزون أخر المدة- 25000 الى حـ/ ملخصالدخل
20000 من حـ/مخزون أول المدة- 20000 الى حـ/ مخزون أخرالمدة
الواجب الثالث
1/
كان رصيد حساب الصندوق المستخرج من الدفاتر في 30-12-1430هــ مبلغ 10000 ريال، وعند الجرد تبين أن النقدية الفعلية الموجودة في خزينة المنشأة تبلغ 10200 ريال، وبمراجعة أسباب الزيادة وجد أنه بسبب ضعف نظام الرقابة الداخلية، فإنقيد التسوية الخاص بإثبات الزيادة في حساب الصندوقهو:
200 من حـ/ الصندوق- 200 الى حـ/ العجز أو الزيادة في الصندوق
200من حـ/ العجز أو الزيادة في الصندوق - 200الى حـ/ الصندوق
200 من حـ/ ملخص الدخل - 200 الى حـ/ الصندوق
من حـ/ الصندوق- 200 الى حـ/ ملخص الدخل
2/في 30-12-1430هــكان رصيد حساب البنك المستخرج من دفاتر منشأة الزامل التجارية مبلغ 32000 ريال،وبمراجعته اتضح أن هناك ودائع مرسلة للبنك ولم تظهر بكشف حساب البنك قيمتها 4000ريال، وأن هناك كمبيالة قام البنك بسدادها نيابة عن المنشأة قيمتها 4000 ريال،فبناء على المعلومات السابقه فإن رصيد حساب البنك المستخرج من الدفاتر المعدل (الحقيقى) هو:
28000 ريال ويظهر ضمن الأصول المتداولةبقائمة المركز المالى.
36000 ريال ويظهر ضمن الأصول المتداولةبقائمة المركز المالى.
26000 ريال ويظهر ضمن الأصول المتداولة بقائمة المركزالمالى.
32000 ريال ويظهر ضمن الخصوم المتداولة بقائمة المركز المالى.
3/ قدرتقيمة محفظة الأوراق المالية بغرض الاتجار لشركة الملحم التجارية في 30-12-1430هــ،بالتكلفة بمبلغ 182000 ريال، وفى نفس التاريخ قدرت قيمة نفس المحفظة بسعر السوقبمبلغ 172000 ريال، فإن قيد التسوية الواجب اجراؤه في 30-12- 1430هـهو:
10000 من حـ/ مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة- 10000 الى حـ/ التعديلاتفي القيمة السوقية
10000 من حـ/ ملخص الدخل- 10000الى حـ/ التعديلات في القيمة السوقية10000 من حـ/ التعديلات في القيمةالسوقية- 10000 الى حـ/ ملخص الدخل
10000 من حـ/ التعديلات في القيمة السوقية - 10000 الى حـ/ مكاسب أو خسائر حيازة غير محققة
4/ ظهررصيد المدينين في ميزان المراجعة لشركة النور التجارية فى 30-12-1430هـ بمبلغ 57000ريال، وظهر كذلك رصيد الديون المعدومة بميزان المراجعة (أثناء العام) بمبلغ 2000ريال، وكانت الديون المعدومة عند الجرد 7000 ريال، وقررت الشركة تكوين مخصص للديونالمشكوك بنسبة 10% من رصيد المدينون، فإن قيمة الديون المضمونة التحصيل فى 30-12-1430هـ تقدر بمبلغ:
45000 ريال
48000 ريال
55000 ريال
50000 ريال
|