نقاط هامة 6و7و8و9و10
- الميزانيات النقديه: احد الادوات التي يستخدمها المديرين لتخطيط الاحتياجات الماليه وتامين راس المال المطلوب.
- من خلال الميزانيات النقديه يتم تقدير: السنة القادمة لانتاج المنتج – متى سيتم استرداد كلفه الانتاج والعوائد- تساعد مالك المشروع عالتنبؤ بحاجته للتمويل الفترة القادمه.
- مصادر واشكال تمويل المشروعات الصغيره: مدخرات مالك المشروع النقديه- الاقراض من البنوك التجاريه والمؤسسات الماليه- الاقتراض من الاشخاص.
- غالبا يلجأ مالك المشروع الصغير في بدايته للاقتراض وعند ذلك يراعي: امكانيه وقدرة المشروع مادي ومعنوي- راس المال المتاح للاستثمار- الحيطة والحذر-الظروف البيئيه المحيطة-الضمانات الماليه.
- اشكال الديون: سندات الدين- التاجير التمويلي- الديون التجاريه.
- سندات الدين: تاخذ شكل كمبيالات وقروض وهذا المصدر شائع في المشروعات الكبيره عند في الصغيره.
- الديون التجاريه: تاخذ شراء مخزون ومعدات وتوريد على حساب مفتوح وذلك على شروط متعارف عليها في تجارة الجمله تعكس الحاله المليه للمشروع(الموجودات والمطلوبات).
- التاجير التمويلي: تاجير المعدات لصاحب المشروع بدلا من القيام بشرائها.
- اهم الكشوف الماليه التي تساعد على بيان مركز المشروع المالي: الموازنه السنويه- كشف التدفق النقدي- كشف الدخل.
- كشف الدخل: يوضع فيه ايرادات ومصروفات المشروع.
- التدفق النقدي: يظهر فيه التغيرات والتطورات الحاصله في راس المال العامل.
- الموازنة السنويه: تعكس الحاله الماليه للمشروع(الموجودات والمطلوبات بتاريخ معين).
- معادلة الموازنة السنويه: الموجودات= المطلوبات+راس المال..
- نسبة السيوله: تقيس قدرة المشروع على تسديد التزاماته النقديه حال استحقاقه.
- نسبة النشاط: تقيس نعدل دورات المخزون السلعي.
- نسبة الربحيه: تقيس قدرة المشروع على تحقيق الربحيه.
- نسبة التداول: قدرة المشروع على تسديد التزاماته المليه الجاريه.
- نسبة المديونيه: هي النسبه التي تفحص قدرة موجودات المشروع على الايفاء بالديون المترتبه عليها.
القوانين:
- نسبة السيوله = مجموع الاصول سريعه التداول / مجموع الخصوم المتداوله.
- نسبة النشاط = صافي المبيعات / رصيد بضاعه اخر المدة.
- نسبة المديونيه= مجموع القروض والمديونيه / مجموع حق الملكيه والاحتياطات والارباح المحتجزة
- نسبة الربحيه= صافي الربح / صافي المبيعات
- نسبة التداول= مجموع الاصول المتداوله / مجموع الخصوم المتداوله.
- معدل دوران المخزون= تكلفه المبيعات / متوسط المخزون.
- الاصول المتداوله هي: التي يسهل تحويلها الى نقديه ويمكن استخدامها للوفاء باالالتزامات المتداوله أي المستحقه على الفور.
- الخصوم المتداوله: التزامات قصيرة الاجل وواجب الشركة القيام بالوفاء بها خلال سنة.
- معدل دوران المخزون: عدد مرات تصريف المخزون لدى الشركة.
===========================================
- التخطيط الاستراتيجي: هو عمليه تتضمن الكيفيه التي من خلالها تتمكن المشروعات من بلوغ غاياتها النهائيه خلال مدة الخطة.
- التخطيط الاستراتيجي في المشروعات الصغيره يخطط المشروع لنفسه: 3 سنوات فاكثر.
- عناصر الادارة الاستراتيجيه: التحليل – الاختيار- التنفيذ- الرقابه.
- التحليل الاستراتيجي: يقوم على تحليل البيئة للمنظمة لمعرفه الفرص والتهديدات وتحليل المنشاه لمعرفه قدرات وامكانات المنظمة.
- الاختيار الاستراتيجي: يقوم على تحديد البدائل ثم تقييمها ثم اختيار البديل الانسب من بينها.
- التنفيذ الاستراتيجي: يقوم على اخذ البديل المناسب والنظر في اعادة هيكله المشروع الصغير ثم اعادة توزيع موارده ثم ادارة التغيير.
- الرقابه الاستراتيجيه: تتم من خلال تحديد نظم الرقابه والحوافز في المنشاه لظبط الاداء فيها.
- مزايا التخطيط: يساعد عالكشف عن الفرص المستقبليه – يمكن من اتخاذ الحيطة والحذر والابتعاد عن العقبات المستقبليه- يوفر الخطط اللازمة لمواجهه المتغيرات الجاريه في البيئه.
- الخصائص المميزة للتخطيط الاستراتيجي الفعال: الدفع نحو التفكير الريادي – ادارة المخاطر وعدم التاكيد- تحديد الافتراضيات.
- المهام الجوهريه للتخطيط الاستراتيجي: صياغة الرساله والرؤيه-تشخيص التهديدات والفرص-تقييم جوانب الضعف والقوة- توليد استراتيجيات بديله- بناء خطة استراتيجية-بناء الخطه التكتيكيه-مراقبة وتقييم النتائج- تكرار عمليه التخطيط.
======================================
- تتعرض المشروعات الصغيرة لمخاطر تاثيرها يكون اكبر من المشروعات الكبيرة نظرا لامكاناتها المتواضعه.
- انواع المخاطر في المشروعات الصغيره: مخاطر يمكن توقعها ومخاطر يصعب توقعها.
- الخسائر المتوقعه من المخاطر:الماليه والنقديه والماديه والاعتباريه.
- انواع الخسائر: خسائر ملكيه – خسائر توقف العمل-خسائر المسؤليه-خسائر شخص مهم واساسي.
- انواع الخسائر الملكيه: خسائر تترتب على السرقه والتخريب – الضرر المادي كالحرائق والزلالزل والبراكين- خسائر حق الملكيه عندما يتعرض المشروع لمخاطر معينه ينتقل الى كل مايملكه صاحب المشروع.
- خسائر توقف العمل: الدخل الذي يفقد نتيجة التوقف- التامين الذي يغطي الضرر والخسارة-التامين الذي يشمل دفع الضرائب والقرض ورواتب الموظفين.
- خسائر المسؤليه: يصبح العمل مسؤلا قانونيا عن دفع التعويض المالي اذا تعرض احد الموظفين او اشخاص اخرين لاي اصابه او لحق الضرر بملكية الاخرين.
- المسؤلية العامة: ان المشروع يكون مسؤل عن الخسائر والاصابات الذي يتعرض له شخص من عامة الناس نتيجة اهمال الشركة او الموظفين.
- تحويل الخطر: أي بشراء التامين فتحول الخسارة كلها او جزء منها لشركات التامين وفي السياسه الى الجهات الضامنه لاي اجراء سياسي.
- وكيل التامين: شخص محترف مدرب على تحليل المخاطر ويمتلك خبرة واسعه في مجال تغطية التامين.
- وكيل التامين2:مالك لمشروع صغير يتقاضى نسبة على بيع خدمة التامين ويمكن ان يكون وكيل لاكثر من شركة
- معلومات مطلوبه لوكيل التامين من الشركات لبدء عمله: ماهي المخاطر؟ماهي القيمة الماليه للمخاطر؟كم قيمة الحماية المطلوبه.
- التغطية الاساسيه تشمل: ضد الحريق- المسؤليه القانونيه- تامين المركبات- تعويض العمال.
- التغطية المرغوبه تشمل: تامين توقف العمل-تامين ضد الجريمة-تامين ضد الزجاج
- تغطية منافع المستخدم: تامين المنافع التي يحصل عليها العامل والموظف نتيجة الضرر اثناء العمل – تامين العجز- دخل التقاعد – التامين على الموظفين الرئيسيين.
=============================
- وظيفة الشراء: وظيفه فنيه تقوم على توفير المواد والتجيهزات واللوازم وكافه مستلزمات العمل في المشروع بكفاية اقتصادية.
- الهدف منها: زيادة ربحيه المشروع من خلال تخفيض تكاليف الشراء وتوفير اللوازم والمستلزمات بالسعر المناسب وبالكميه والمواصفات المطلوبه.
- تؤدي وظيفة الشراء الى: ضمان استمرار العمل في المشروع- ضمان جودة المواد- تحقيق الكفاية الاقتصادية.
- فشل عملية الشراء يؤدي الى فشل المشروع الصغير عالمدى القصير.
- فشل المشروع يتطلب من صاحب المشروع الصغير الاهتمام بالاجراءات التاليه: تحديد الحاجه للمخزون- اختيار الموردين ومواقعهم.
- تحديد المخزون بالنسبه للتاجر: تقوم عالحدس والتقديرات الخاصه وبشكل متقطع – بالنسبه للمصنع الصغير ومدير الشركة: اغتنام الفرصه المناسبه لنشاطهم لتحقيق اعلى عائد على استثماراتهم.
- عملية الشراء ترتبط بعملية التخزين مباشرة في مجال التجارة: كمية البضاعه التي يجب شراؤها تساوي تقديرات الحاجه المطلوبه بعد طرح الكميه المتوافره.
- في مجال التصنيع: تقديرات المبيعات او خطة الانتاج لكل مادة من المواد.
- الوسطاء التجاريون هم: اهم مصادر التوريد بالنسبه لمعظم المشروعات الصغيره وخاصه تجار التجزئة وشركات الخدمات.
- الوسطاء او الوكلاء الوظيفيون هم: كممثلي الصناعات ومكاتب المشتريات الدائمة والمستقله.
- السماسرة: لايتقاضون اجورا مقابل الاتصالات بين البائع والمشتري ولكن البائع يدفع لهم نسبة مئويه من المبيعات.
- مكاتب المشتريات الدائمة: تمثل تجار التجزئة وتجار البيع بالجمله.
- عملية تحديد الحاجة للمخزون تقوم على: ادراك الحاجة وتوصيفها – تحديد الكميه من الجهه صاحبة الحاجة.
- في حالة المشاريع التي تحصل على امتيازات اووكالات: يظطرون للحصول على كل احتياجاتهم الماديه من المؤسسه المانحه للامتياز او المؤسسه المحتكرة.
- عوامل نجاح عملة الشراء: المحافظ عالعلاقات الطيبه مع الموردين – استلام البضائع وفحصها-المتابعه بعد الشراء- الرقابه على اعمال الشراء.
- فحص البضاعه: هو الاجراء الوحيد الذي يمكن من خلاله التاكد من مدى التزام الموارد بمواصفات الطلبيه فيتم فتح سجل الشراء والرصيد.
- سجل الشراء: يرصد حركة شراء مختلف المواد التي يقوم المشروع بشرائها.
- سجل الموردين: يعني بمورد كل صنف او مجموعه من الاصناف اللازمة.
- سجل الرسومات والمواصفات وسجل العقود.
- انواع سياسات الشراء: سياسة الشراء او التصنيع – سياسه الشراء وحسب الحاجه – سياسه الشراء والتخزين.
- سياسة الشراء او التصنيع: امام صاحب المشروع خياران اما ان يتبع سياسه الشراء من الموردين او ان يصنع المواد والمستلزمات في مشروعه.
- سياسة الشراء حسب الحاجه: الشراء ضمن الحد الادنى من الكميات اللازمة لفترة زمنيه قصيرة.
- سياسة الشراء والتخزين: يتم شراء كميات كبيرة من اجل التخزين لتغطي فترة زمنيه طويله نسبيا.
- لكي يحقق المشروع النجاح في عملية الشراء ينبغي التركيز على: تحديد الحاجه من المخزون – ادراك الحاجه وتوصيفها- اختيار الموردين ومواقعهم- تحقيق افضل شروط للتفاوض خاصه شرط الحسم النقدي- الحفاظ على العلاقات مع الموردين- استلام البضائع وفحصها- المتابعه بعد الشراء- الرقابه اعمال الشراء- سياسات الشراء.
==========================
- ادارة المخزون تهدف الى: تامين توفر الموارد الماديه بالكمية المناسبه والجودة والتوقيت المناسب لضمان سير عملية الانتاجيه.
- الفشل في ادارة المخزون: يعني ان المخزون كبير جدا قياسا بالطلب.
- المخزون القليل قياسا بالطلب يؤدي الى زيادة نفقات المشروع الناتجه عن توقف الانتاج.
- سجلات المخزون الدائمة: بموجبها يعرف صاحب المشروع مالديه.
- الكمية الاقتصادية لطلبات الشراء هي: الكمية التي تصل فيها التكلفه الاجماليه للحصول على وحدة من المواد الى حدودها الدنيا.
- يتم الوصول لهذه النقطه: عندما تتساوى تكاليف اعداد وحدة اعداد طلب الشراء مع تكاليف وحدة حفظ المواد.
- تكاليف الحصول هي: الزيادة في التكاليف من اجل اعداد طلبات الشراء = التكلفه القياسيهْلكتابة طلب شراء واحدx عدد طلبات الشراء المطلوبه سنويا
- التكاليف القياسيه لاعداد طلب الشراء= المصروفات التشغيليه الاجماليه لقسم المشتريات لفترة زمنيه محددة / عدد طلبات الشراء خلال فترة زمنيه محدده.
- عوامل تحديد الكميات الاقتصادية للشراء: عامل التكلفه- عامل الحسم عالكميه- عامل الاحجام المتنوعه بالانتاج
- عوامل تحديد نقاط البدء باعادة طلبات الشراء: نسبة الاستهلاك نسبة الطلب – الوقت الضروري للتوريد.
حساب المهل الزمنيه: فترة التوريد وتعرف بفترة الحصول عالمواد.