مذكرة التسوية
في الحالة الثالثة وهي تسجيل بعض البيانات بالخطا
1- عندما يكون الخطا في اوراق البنك ( كشف الحساب )
نقوم باخبار البنك بذلك من اجل ان يقوم البنك بتصحيح اوراقة
2- عندما يكون الخطا في اوراق المنشأة
في المثال الذي شرحة استاذ المادة (شيك بمبلغ 5400 سجل في دفاتر المنشأة 4500 )
ولقد اعتمدنا على الفرق 900 في قيود التسوية -----------
في هذة الحالة توجد اساسيات يجب ان تؤخذ في البال
1- كشف الحساب البنكي هو المعيار الذي نعمل علية (في المبلغ الصحيح للعملية الخطا )
2-دفاتر المنشأة نعدل فيها فقط ( قيود التعديل )
3- طبيعة الحساب الذي وقع فية الخطا مهم جدآ ( مدين / دائن)
4- طبيعة الخطا ( زيادة / نقص)
الموضوع مهم جدآ ========================
أ- الحالة الاولى
خطا في حساب مدين بالزيادة
تم التسجيل في دفاتر المنشأة ان شيك الرواتب بمبلغ 9800ريال والمبلغ الحقيقي 8900 ريال وهو المبلغ المسجل في كشف البنك
الحل
كما ذكرت سابقآ = نعدل في اوراق المنشأة بالاعتماد على المبلغ الوارد في كشف البنك
من ذلك نجد ان الفرق 900ريال مسجلة بالزيادة في دفاتر المنشأة
بما العملية في الاساس هي دفع الرواتب فان القيد كان
9800 من ح / الرواتب ---- 9800 الى ح / البنك ( لاتنسى / لاتنسي المبلغ في القيد خطا )
قيد التعديل
900 من ح/ البنك -- 900 الى ح/ الرواتب
اصل (مدين)وابغى انقصة
ب- الحالة الثانية
خطا في حساب مدين بالناقص
شيك المصاريف بمبلغ 11000وسجل في دفاتر المنشأة بمبلغ 10000بالخطا
الفرق 1000 الدفاتر اقل ( اصغر ) من البنك
القيد الاصلي( الخطا)
10000من ح/المصاريف ---- 10000الى ح/البنك
قيد التعديل
1000من ح/ المصاريف -- 1000الى ح/البنك
اصل (مدين)وابغى ازيدة
ج- الحالة الثالثة
خطا في حساب دائن بالزيادة
شيك لاحد الدائنين بمبلغ 9200ريال سجل في دفاتر المنشأة بمبلغ 9800 ريال
القيد الاصلي ( الخطا)
9800 من ح/ الدائنين -- 9800 الى ح/ البنك
قيد التعديل
600من ح/البنك ----- 600الى ح/الدائنين
خصم(دائن )وابغى انقصة
د- الحالة الرابعة
خطا في حساب دائن بالناقص
شيك لاحد الموردين بمبلغ 12000سجل في دفاتر المنشأة 11000
القيد الاصلي (الخطا)
11000من ح/ الموردين ---- 11000 الى ح/البنك
قيد التعديل
1000من ح/الموردين ----- 1000الى ح/البنك
خصم (دائن ) وابغى ازيدة
عند التسجيل بالزيادة سواء كان الحساب مدين او دائن فأن قيد التعديل يكون عكس القبد الاصلي للعملية الخطا ويكون بمبلغ الفرق
عند التسجيل بالناقص سواء كان الحساب مدين او دائن فأن قيد التعديل يكون مثل القيد الاصلي للعملية الخطا ويكون بمبلغ الفرق
اسف ان كنت ادوشتكم
ولكن مدرس المادة لم يشرح الا حالة واحدة فقط ومن الممكن ان تأتي احد الحالات الاخرى في الاختبار
ملاحظة
كل التعديلات تكون في دفاتر المنشأة في ح/ البنك
ملخص الدخل : ليس اي علاقة بهذة التعديلات ولا تؤثر علية
لان ح/البنك ------ليس لة علاقة بملخص الدخل
الميزانية : تتأثر بهذة التعديلات
في جانب الاصول المتداولة ( نظيف او نطرح )
في جانب الخصوم المتداولة (نظيف او نطرح)